深化财税体制改革：赋能地方、稳固经济
元描述: 本文深入探讨了深化财税体制改革的最新举措，包括地方税源拓展、地方税权扩大以及非税收入管理规范等方面，分析了消费税划转的可能性和积极财政政策发力的方向，并展望了未来增量政策的可能性，为读者提供关于中国财税改革和宏观经济政策的专业见解。
引言：
中国经济正处于高质量发展的新阶段，深化财税体制改革是推动经济持续向好、实现共同富裕的重要引擎。党的二十届三中全会明确提出要建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，这标志着财税体制改革进入新的阶段。近期，财政部更是发布了多项重磅举措，包括拓展地方税源、扩大地方税权、规范非税收入管理等，为地方发展注入新的活力。与此同时，中央政治局会议也强调要持续用力、更加给力地实施积极的财政政策，以推动经济持续回升向好。本文将深入分析这些政策背后的逻辑和意义，并探讨未来增量政策的可能性，为读者提供关于中国财税改革和宏观经济政策的专业见解。
拓展地方税源：释放地方发展潜能
近年来，地方政府事权和支出责任不断增加，叠加今年房地产市场下行对土地出让收入的冲击，部分地方收支矛盾加剧，部分基层财政困难加大。中央明确提出要增加地方自主财力，这不仅是解决地方财政困难的必要举措，更是推动区域协调发展、促进共同富裕的战略布局。
消费税划转：机遇与挑战并存
目前，消费税全部归属中央，主要在生产和进口环节征收。财政部正考虑将消费税征收环节后移并稳步下划地方，以拓展地方收入来源。
为什么选择消费税？
消费税被视为地方税的潜力税种，主要原因在于：
- 调节作用: 消费税可以调节特定消费，比如高档消费品、资源型消费品和对环境健康有损的消费品，这符合地方政府引导消费结构调整、促进绿色发展以及维护社会公平的诉求。
- 潜在规模: 国内消费税收入规模较大，占全部税收比重接近9%，为地方税收提供充足来源。
- 管理经验: 地方税务部门在征管地方税的经验较为丰富，具备管理消费税的能力。
消费税划转并非易事，面临着一些挑战：
- 征管成本: 将征管环节后移至零售环节可能意味着更高的征管成本，需要政府投入更多资源和精力。
- 税收损失: 部分消费税税目贡献的税收相对有限，将征管环节后移可能导致税收损失。
- 激励相容: 部分消费税税目设定为中央税，是为了避免地方政府过度征收，引发逆向激励。
解决这些问题需要多方努力：
- 细致研究: 需要对不同消费税税目进行深入分析，评估其作为地方税的可能性和可行性。
- 逐步推进: 可以采取分品目、分步骤的策略，逐步推进消费税划转，避免对税收收入造成较大冲击。
- 配套改革: 可以考虑与消费税的整体改革一起推进，比如扩大消费税的征税范围，将部分高档服务纳入征税范围，以提高消费税的税收效率。
其他地方税源拓展举措
除了消费税划转，财政部还提出了一系列其他地方税源拓展举措：
- 合并地方附加税: 将城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率，增加地方自主税收管理权限。
- 改革环境保护税: 将挥发性有机物纳入征收范围，扩大环境保护税的征收范围，更好地发挥环境保护税的调节作用。
扩大地方税权：激发地方发展活力
除了拓展地方税源，财政部还提出要适当扩大地方税权，赋予地方更多自主权，以激发地方发展活力。
赋予地方更多自主权
- 立法权: 在中央统一立法和税种开征权的基础上，探索研究在地方税税制要素确定，以及具体实施上赋予地方更大自主权，例如允许地方根据自身情况制定更灵活的税收优惠政策。
- 征管权: 赋予地方更多税收征管的自主权，例如在税收减免、税收征收方式等方面，允许地方根据自身情况进行调整，以提高税收征管效率。
扩大地方税权的积极意义
- 提高税收效率: 地方政府更了解自身发展情况，可以制定更贴合自身实际的税收政策，提高税收效率。
- 激发地方活力: 赋予地方更多自主权，可以激发地方政府的积极性，更主动地推动地方经济发展。
- 促进区域协调: 不同地区根据自身情况制定不同的税收政策，可以促进区域协调发展。
规范非税收入管理：提升财力透明度
非税收入是地方财力的重要组成部分，财政部提出要规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理。
规范非税收入管理的必要性
- 提高透明度: 规范非税收入管理，可以提高非税收入的透明度，减少腐败和寻租现象。
- 增加地方财力: 适当下沉非税收入管理权限，可以增加地方自主财力，更好地满足地方发展需求。
- 促进公平竞争: 规范非税收入管理，可以促进公平竞争，避免地方政府利用非税收入进行不公平竞争。
深化自然资源有偿使用制度改革
- 纳入预算管理: 将依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理，提高资金使用效率和透明度。
- 优化收费公路政策: 按照“受益者付费”原则，推动优化收费公路政策，提高收费公路的公平性和效率。
积极财政政策：稳固经济发展基础
下半年，中央政治局会议明确提出要持续用力、更加给力地实施积极的财政政策，加强逆周期调节，以推动经济持续回升向好。
积极财政政策发力方向
- 扩大财政支出: 加大政策实施力度，通过发行并使用好超长期特别国债，加快增发国债资金、中央预算内投资等使用进度，形成更多实物工作量。
- 推动“两新”工作: 加力推动大规模设备更新和消费品以旧换新，将统筹安排3000亿元左右超长期特别国债资金，支持“两新”工作。
- 保障民生: 落实好就业、教育、养老、医疗等领域的财税政策，加强财政资金保障，织密织牢民生“保障网”。
- 严控非刚性支出: 严控非刚性非重点支出，把财政资金用在刀刃上。
- 强化基层财政: 强化各级政府责任，确保基层财政平稳运行。
增量政策：持续推动经济增长
市场对于下半年可能的增量政策充满期待，专家学者提出了一些建议：
- 追加赤字增发国债: 用以弥补土地出让收入下降引发的支出偏慢。
- 放宽专项债的使用范围: 可考虑将部分专项债调整为一般债，以增加地方财政资金的可用范围。
- 中央发行国债转贷地方: 缓解地方偿债压力，避免出现流动性风险。
- 继续发行特殊再融资债券: 缓解地方偿债压力，避免出现流动性风险。
- 进一步降息: 降低企业融资成本，推动经济复苏。
- 再增发国债: 侧重用在促消费、增加居民收入等方面，以提振内需。
常见问题解答
1. 深化财税体制改革的目标是什么？
深化财税体制改革的目标是建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，为地方发展注入新的活力，推动区域协调发展，促进共同富裕。
2. 消费税划转的关键问题是什么？
消费税划转的关键问题是平衡税收收入和征管成本，以及避免地方政府过度征收，引发逆向激励。
3. 如何解决消费税划转的挑战？
解决消费税划转的挑战需要细致研究、逐步推进和配套改革，以确保税收收入和征管效率的平衡。
4. 扩大地方税权的意义在哪里？
扩大地方税权可以提高税收效率，激发地方活力，促进区域协调发展。
5. 如何规范非税收入管理？
规范非税收入管理需要提高透明度，增加地方财力，促进公平竞争。
6. 下半年积极财政政策将如何发力？
下半年积极财政政策将加大政策实施力度，扩大财政支出，推动“两新”工作，保障民生，严控非刚性支出，强化基层财政。
结论
深化财税体制改革是推动中国经济高质量发展的重要举措，财政部发布的各项政策将为地方发展注入新的活力。消费税划转、地方税权扩大以及非税收入管理规范等措施将优化中央和地方财政关系，增强地方政府的自主权和财力。同时，积极的财政政策将持续发力，加强逆周期调节，以推动经济持续回升向好。未来，需要继续探索更有效的财税体制改革方案，以更好地服务于经济高质量发展和共同富裕的目标。
